Налогообложение филиалов

Автор Alja Arko Информация для бизнеса, Предпринимательство бизнес в Словении, налогооблажение, ООО, открытие компании, Филиал

Многие иностранцы рассматривают возможность расширения своего бизнеса в Европе. Если у них есть действующая компания ООО за рубежом, они могут открыть филиал в Словении и начать свой бизнес, через этот филиал. Бизнес этого филиала должен соблюдать законодательство Словении. Но есть определенные исключения, когда речь идет о филиале, особенно когда речь идет о налогообложении.¸

Вы рассматриваете вараиант запуска бизнеса в ЕС? Открытие компании в Словении является быстрой и простой процедурой.

Свяжитесь с нами

Филиал не является самостоятельным юридическим лицом. Это означает, что он не является автоматически налоговым резидентом Словении. Когда он осуществляет определенную коммерческую деятельность на территории Словении, он должен платить корпоративный подоходный налог (DDPO) как нерезидент.

Бухгалтеры в компании Data могут предложить бухгалтерские услуги вашей компании и налоговые консультации в соответствии со стандартами бухгалтерского учета Словении. Кроме того, у нас также есть 45 экспертов из нескольких областей, которые могут предложить вам консультации по вопросам налогообложения. У нас также есть юридический отдел, который поможет вам в процессе регистрации компании. Кроме того, отдел предоставляет объяснение словенского законодательства, а также подготовку договоров, в которых нуждается ваша компания.

Налогообложение – корпоративный подоходный налог для филиала

В большинстве случаев филиалы являются постоянными подразделениями в Словении. Это означает, что они осуществляют налогооблагаемую деятельность на территории Словении (покупку или продажу товаров или услуг). Такие филиалы создают свою налоговую базу на основании Закона о подоходном налоге с предприятий (ZDDPO). Налогообложение в этом случае составляет 19%.

Большинство стран ЕС согласовали свое законодательство в отношении корпоративного подоходного налога. Следовательно, материнская компания должна проверить, как включить прибыль филиала в финансовый отчет своей страны. Кроме того, они должны выяснить, как рассчитать налог, который уже уплачен в Словении в соответствии с международными конвенциями, которые Словения имеет со стороны материнской компании.

Иногда бывает, что эффективный уровень налогообложения (с учетом налоговых льгот) в стране материнской компании выше, чем в Словении. Из-за этого может возникнуть необходимость уплаты корпоративного налога. Если уровень налогообложения в стране материнской компании ниже, корпоративный подоходный налог должен быть снова рассчитан по эффективной налоговой ставке. В стране материнской компании они могут считать этот вид налогообложения сниженным.

Вы должны иметь в виду, что в случае налоговых убытков или наличия нулевой налоговой базы для материнской компании, налог не может быть рассчитан, независимо от того, уплатили ли вы его в Словении.

Налогообложение – филиал, поддерживаемый грантами материнской компании

Существует еще один вид филиала, который получает гранты только от материнской компании для поддержки своего делового поведения. Деловое поведение филиала не приносит самостоятельной прибыли. Он только генерирует расходы, которые материнская компания покрывает так называемыми «грантами». Это операции с финансовыми ресурсами для поддержки ведения бизнеса в Словении для филиала.

Это происходит, когда филиал проводит только подготовительные или вспомогательные мероприятия. Ключом к определению этих видов деятельности является определение того, составляют ли они существенную или значительную часть бизнеса предприятия в целом. Поэтому в этих случаях приток от материнской компании (грант) не рассматривается как налогооблагаемый доход. Здесь нельзя получить прибыль (или убыток), поэтому нет налоговой базы и, следовательно, нет налогообложения.

Такой филиал не имеет «статуса» бизнес-единицы в соответствии с Законом о подоходном налоге с предприятий. Это означает, что филиал не должен платить корпоративный подоходный налог в Словении. Все расходы учитываются для налоговой базы в стране материнской компании. Материнская компания включает оборот словенского филиала в свои налоговые отчеты.